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Einkommensteuererklärung 2022 Kompakt

HDS-Verlagerschienen am01.07.2023
Mit den gewohnten Checklisten zu jeder Anlage der Einkommensteuererklärung 2022 Praxisnahe Darstellung der Sachverhalte und Gestaltungen an den Zeilen der Formulare erläutert Aktuelle Rechtsprechung, Verwaltungsanweisungen und Gesetzesänderungen bis einschließlich November 2022 Hunderte von Beispielen und Abbildungen erleichtern das Verständnis in gewohnter Weise Hunderte von Beispielen und Abbildungen erleichtern das Verständnis in gewohnter Weise Eine Vielzahl von neuen Verwaltungsanweisungen und BFH-Entscheidungen werden die Bearbeitung der Einkommensteuererklärung für 2022 prägen: - steuerfreie Inflationsausgleichszahlungen, Corona-Hilfen, Energiepreispauschalen, - erhöhte Entfernungspauschalen, Kurzarbeitergeld, Home-Office, Elektro-/Hybridfahrzeuge, - Mobilitätsprämie und Entfernungspauschalen, - Auflösung und Bildung von Investitionsabzugsbeträgen, - Ertragsteuerrechtliche Behandlung von virtuellen Währungen und von sonstigen Token, - Änderungen der Fristen zur Abgabe von Steuererklärungen, - Energiepreispauschale bei pauschal besteuertem Arbeitslohn (z.B. Minijob), - Anrechnung von Steuern nach § 12 Abs. 1 AStG, - steuerfreie Sanierungserträge im Sinne des § 3a EStG, - Unterhaltsaufwendungen an Personen im Ausland, - Werbungskosten in Sonderfällen, - Anerkannte Aufwendungen für energetische Maßnahmen. Neben den vielen elektronisch zu lösenden Übertragungs- und Abrufproblemen wird der alltägliche Arbeitsumfang für eine jährlich neu abzugebende Einkommensteuererklärung immer umfangreicher. Das Buch enthält aktuelle umfangreiche Checklisten für die Bearbeitung der Einkommensteuererklärung 2022.

Thomas Arndt, Diplom-Finanzwirt, zertifizierter Datenschutzbeauftragter, Steuerberater und Fachberater für Internationales Steuerrecht ist als selbstständiger Steuerberater in einer mittelgroßen Kanzlei tätig. Zuvor war er als Beamter in der Berliner Finanzverwaltung beschäftigt und ist seit dieser Zeit selbstständiger Dozent für das Fach Einkommensteuer. Seit vielen Jahren unterrichtet er angehende Steuerberater in den Vorbereitungskursen auf die Steuerberaterprüfung, hält zahlreiche Vorträge in den Berufsverbänden, bei der Steuerberaterkammer des Freistaats Sachsen, Banken und Versicherungen sowie in größeren und mittleren Wirtschaftsprüferkanzleien.mehr
Verfügbare Formate
BuchKartoniert, Paperback
EUR49,90

Produkt

KlappentextMit den gewohnten Checklisten zu jeder Anlage der Einkommensteuererklärung 2022 Praxisnahe Darstellung der Sachverhalte und Gestaltungen an den Zeilen der Formulare erläutert Aktuelle Rechtsprechung, Verwaltungsanweisungen und Gesetzesänderungen bis einschließlich November 2022 Hunderte von Beispielen und Abbildungen erleichtern das Verständnis in gewohnter Weise Hunderte von Beispielen und Abbildungen erleichtern das Verständnis in gewohnter Weise Eine Vielzahl von neuen Verwaltungsanweisungen und BFH-Entscheidungen werden die Bearbeitung der Einkommensteuererklärung für 2022 prägen: - steuerfreie Inflationsausgleichszahlungen, Corona-Hilfen, Energiepreispauschalen, - erhöhte Entfernungspauschalen, Kurzarbeitergeld, Home-Office, Elektro-/Hybridfahrzeuge, - Mobilitätsprämie und Entfernungspauschalen, - Auflösung und Bildung von Investitionsabzugsbeträgen, - Ertragsteuerrechtliche Behandlung von virtuellen Währungen und von sonstigen Token, - Änderungen der Fristen zur Abgabe von Steuererklärungen, - Energiepreispauschale bei pauschal besteuertem Arbeitslohn (z.B. Minijob), - Anrechnung von Steuern nach § 12 Abs. 1 AStG, - steuerfreie Sanierungserträge im Sinne des § 3a EStG, - Unterhaltsaufwendungen an Personen im Ausland, - Werbungskosten in Sonderfällen, - Anerkannte Aufwendungen für energetische Maßnahmen. Neben den vielen elektronisch zu lösenden Übertragungs- und Abrufproblemen wird der alltägliche Arbeitsumfang für eine jährlich neu abzugebende Einkommensteuererklärung immer umfangreicher. Das Buch enthält aktuelle umfangreiche Checklisten für die Bearbeitung der Einkommensteuererklärung 2022.

Thomas Arndt, Diplom-Finanzwirt, zertifizierter Datenschutzbeauftragter, Steuerberater und Fachberater für Internationales Steuerrecht ist als selbstständiger Steuerberater in einer mittelgroßen Kanzlei tätig. Zuvor war er als Beamter in der Berliner Finanzverwaltung beschäftigt und ist seit dieser Zeit selbstständiger Dozent für das Fach Einkommensteuer. Seit vielen Jahren unterrichtet er angehende Steuerberater in den Vorbereitungskursen auf die Steuerberaterprüfung, hält zahlreiche Vorträge in den Berufsverbänden, bei der Steuerberaterkammer des Freistaats Sachsen, Banken und Versicherungen sowie in größeren und mittleren Wirtschaftsprüferkanzleien.
Details
Weitere ISBN/GTIN9783955548520
ProduktartE-Book
EinbandartE-Book
FormatPDF
Erscheinungsjahr2023
Erscheinungsdatum01.07.2023
Seiten767 Seiten
SpracheDeutsch
Dateigrösse17061
Artikel-Nr.11044699
Rubriken
Genre9200

Inhalt/Kritik

Inhaltsverzeichnis
1;Vorwort zur 14. Auflage;4
2;Der Autor;5
3;Inhaltsverzeichnis;6
4;Abkürzungsverzeichnis;12
5;1.Der Hauptvordruck;14
5.1;1.1 Wer muss bis wann die Steuererklärungen abgeben;18
5.2;1.2 Wahl der Veranlagungsart (Zeile 29);21
5.3;1.3 Einkommensersatzleistungen und Progressionsvorbehalt(Zeilen 43 + 44);25
5.4;1.4Qualifiziertes Freitextfeld in Zeile 45;26
5.5;1.5 Abbildungen zu Kapitel 1;27
6;2.Anlage Sonderausgaben und Anlage U;36
6.1;2.1Anlage Sonderausgaben;36
6.1.1;2.1.1Kirchensteuer (Zeile 4);39
6.1.2;2.1.2Zuwendungen (Spenden und Mitgliedsbeiträge);41
6.1.3;2.1.3Berufsausbildungskosten;47
6.1.4;2.1.4Weitere Aufwendungen (Zeilen 15-50);48
6.1.5;2.1.5Abbildungen zu Kapitel 2.1;52
6.2;2.2Anlage U;62
6.2.1;2.2.1Allgemeines;63
6.2.2;2.2.2Abbildungen zu Kapitel 2.2;67
7;3.Anlage Außergewöhnliche Belastungen;69
7.1;3.1Außergewöhnliche Belastungen (Zeilen 4-9);72
7.2;3.2Abbildungen zu Kapitel 3;84
8;4.Haushaltsnahe Aufwendungen +Anlage Energetische Maßnahmen;87
8.1;4.1Haushaltsnahe Aufwendungen;87
8.1.1;4.1.1 Steuerermäßigung für Aufwendungen;89
8.1.2;4.1.2Abbildungen zu Kapitel 4.1;96
8.2;4.2Anlage energetische Maßnahmen;100
8.2.1;4.2.1Abbildungen zu Kapitel 4.2;105
9;5.Anlage Sonstiges;110
9.1;5.1Steuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer (Zeile 4);112
9.2;5.2Steuerbegünstigung für schutzwürdige Kulturgüter (Zeile 5);112
9.3;5.3 Spendenvortrag und Verlustabzug nach §§ 10b + 10d EStG(Zeilen 6 + 7);112
9.4;5.4Negative Einkünfte mit Bezug zu Drittstaaten;115
9.5;5.5 Freibetrag für Alt-Anteile an Investment­fonds;115
9.6;5.6Antrag zur Aufteilung der Abzugsbeträge bei Einzelveranlagung von Ehegatten/Lebenspartnern;115
9.7;5.7 Forschungszulage;115
9.8;5.8Energiepreispauschale bei pauschal besteuertem Arbeitslohn;116
9.9;5.8Abbildungen zu Kapitel 5;116
10;6.?Anlage WA-ESt;125
10.1;6.1Abbildungen zu Kapitel 6;132
11;7.?Anlage Unterhalt;137
11.1;7.1Angaben zu den Aufwendungen (Zeilen 7-16);146
11.2;7.2Unterhaltsleistungen an im Ausland lebende Personen(Zeilen 17-26);149
11.3;7.3 Wer ist unterhaltsberechtigt? (Zeilen 31-44);151
11.4;7.4Einkünfte und Bezüge der unterstützten Person (Zeilen 45-54);152
11.5;7.5Abbildungen zu Kapitel 7;154
12;8.?Anlage Vorsorgeaufwand und Anlage AV;158
12.1;8.1Anlage Vorsorgeaufwand;158
12.1.1;8.1.1 Beiträge zum Faltentopf , Altersvorsorgebeiträge ohne Riester aber mit Rürup (Zeilen 4-10);161
12.1.2;8.1.2 Basis-Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge;166
12.1.3;8.1.3 Übrige Versicherungsbeiträge;170
12.1.4;8.1.4 Abbildungen zu Kapitel 8.1;171
12.2;8.2Anlage AV;179
12.2.1;8.2.1Allgemeines;181
12.2.2;8.2.2Abbildungen zu Kapitel 8.2;184
13;9.?Anlage Kind;186
13.1;9.1 Allgemeines;191
13.2;9.2 Sorgfalt beim Eintragen der persönlichen Daten des Kindes(Zeilen 1-9);191
13.3;9.3 Volljährige Kinder - Berücksichtigungsgründe (Zeilen 16-24);194
13.4;9.4 Angaben zur Erwerbstätigkeit eines volljährigen Kindes(Zeilen 20-24);196
13.5;9.5Kranken- und Pflegeversicherung (Zeilen 31-40);199
13.6;9.6 Übertragung der Freibeträge für Kinder (Zeilen 43-48);199
13.7;9.7 Entlastungsbetrag für Alleinerziehende ist verfassungsgemäß(Zeilen 49-54);201
13.8;9.8 Ausbildungsfreibetrag für volljährige, auswärtiguntergebrachte Kinder (Zeilen 61-64);203
13.9;9.9 Schulgeld (Zeilen 65-67);203
13.10;9.10Übertragung des Behinderten- oder Hinterbliebenen-Pauschbetrags (Zeilen 68-72);204
13.11;9.11 Übertragung der behindertenbedingten Fahrtkostenpauschale (­Zeilen 73-75);205
13.12;9.12 Kinderbetreuungskosten als Sonderausgabenim § 10 Abs. 1 Nr. 5 EStG geregelt (Zeilen 76-82);205
13.13;9.13 Abbildungen zu Kapitel 9;206
14;10.Anlage G, Anlage § 34a, Anlage Zinsschranke und Anlage S;214
14.1;10.1Anlage G;214
14.1.1;10.1.1Betriebsaufspaltung;218
14.1.2;10.1.2Steuerstundung bei aufgedeckten stillen Reserven durch§ 6b Abs. 2a EStG;222
14.1.3;10.1.3Kfz ist notwendiges Betriebsvermögen, wenn â¦BFH vom 13.05.2014, III B 152/13;224
14.1.4;10.1.4Private Nutzung betrieblicher Elektrofahrzeuge;228
14.1.5;10.1.5 Kostendeckel und Fahrtenbuch;230
14.1.6;10.1.6 Fahrten zwischen Wohnung und Betrieb mit dem betrieblichenoder dem privaten Kfz;232
14.1.7;10.1.7Investitionsabzugsbetrag;235
14.1.8;10.1.8Das bloße Aufgreifen einer Gestaltungsidee rechtfertigt nicht die Annahme eines Steuerstundungsmodells; BFH vom 17.01.2017,VIII R 7/13;236
14.1.9;10.1.9 Eintragungen zur Berechnung der Steuerermäßigung nach § 35 EStG (Zeilen 18-24) - BMF vom 03.11.2016, BStBl I 2016, 1187;238
14.1.10;10.1.10 Veräußerungsgewinne und Teileinkünfteverfahren (Zeilen 31-43);239
14.1.11;10.1.11 Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften (Zeilen 44-45);241
14.1.12;10.1.12Arbeitsverträge zwischen Angehörigen mit Arbeitszeitnachweis;243
14.1.13;10.1.13Besteuerung der Sanierungsgewinne durch §§ 3a und 3c Abs. 4 EStGnun geklärt;245
14.1.14;10.1.14 Abbildungen zu Kapitel 10.1;246
14.2;10.2?Anlage § 34a;275
14.2.1;10.2.1 Begünstigung der nicht entnommenen Gewinne und die Folgen;277
14.2.2;10.2.2 Eintragungen zur Berechnung des begünstigten Gewinns nach§ 34a EStG (Zeilen 7-14);281
14.2.3;10.2.3 Abbildungen zu Kapitel 10.2;282
14.3;10.3Anlage Zinsschranke;285
14.3.1;10.3.1 Begrenzung des Betriebsausgabenabzugs für Zinsaufwendungen;285
14.3.2;10.3.2Abbildungen zu Kapitel 10.3;286
14.4;10.4?Anlage S;287
14.4.1;10.4.1 Abgrenzung und Zuordnung;290
14.4.2;10.4.2Der Gewinn (Zeilen 4-16);302
14.4.3;10.4.3Veräußerungsgewinne (Zeilen 31-44);303
14.4.4;10.4.4 Einnahmen aus nebenberuflicher Tätigkeit(Zeilen 46 + 47 + EÜR Zeile 91);306
14.4.5;10.4.5 Abbildungen zu Kapitel 10.4;307
15;10a.?Anlage Corona-Hilfen;313
15.1;10a.1Abbildungen zu Kapitel 10a;317
16;11.?Anlage EÜR;319
16.1;11.1 Pflicht zur elektronischen Datenübermittlung derWerte der EÜR;327
16.2;11.2 Betriebseinnahmen (Zeilen 11-22);327
16.3;11.3Betriebsausgaben (Zeilen 23-64);328
16.4;11.4Ermittlung des Gewinns (Zeilen 89-109);334
16.5;11.5 Ergänzende Angaben (Zeilen 121-124);335
16.6;11.6 Abbildungen zu Kapitel 11;341
17;12.?Anlagen N und N-AUS;359
17.1;12.1Anlage N;359
17.1.1;12.1.1 Stimmen die Eintragungen in der Lohnbescheinigung? (Zeilen 5-10);375
17.1.2;12.1.2 Versorgungsbezüge (Zeilen 11-16);387
17.1.3;12.1.3 Entschädigungen/Arbeitslohn für mehrere Kalenderjahre,BMF-Schreiben vom 01.11.2013, IV C 4 - S 2290/13/10002DOK 2013/0929313 (Zeilen 16-20);389
17.1.4;12.1.4Steuerfreier Arbeitslohn für Tätigkeiten im Ausland (Zeilen 22-25);391
17.1.5;12.1.5 Lohnersatzleistungen und Progressionsvorbehalt (Zeile 28);391
17.1.6;12.1.6 Entfernungspauschale (Zeilen 31-39);393
17.1.7;12.1.7 Beiträge zu Berufsverbänden und Arbeitsmittel (Zeilen 41-43);399
17.1.8;12.1.8 Arbeitszimmer (Zeile 44);401
17.1.9;12.1.9Fortbildungskosten (Zeile 46);413
17.1.10;12.1.10Weitere Werbungskosten (Zeilen 46-48);414
17.1.11;12.1.11Reisekosten bei beruflich veranlassten Auswärtstätigkeiten(Zeilen 61-72);415
17.1.12;12.1.12Doppelte Haushaltsführung (Zeilen 91-117)Berufliche Veranlassung;419
17.1.13;12.1.13 Abbildungen zu Kapitel 12.1;423
17.2;12.2?Anlage N-AUS;457
17.2.1;12.2.1Nachweis- und Mitwirkungspflichten;462
17.2.2;12.2.2Allgemeine Angaben;463
17.2.3;12.2.3Aufenthaltstage;463
17.2.4;12.2.4Angaben zum Arbeitslohn;463
17.2.5;12.2.5 Abbildungen zu Kapitel 12.2;465
18;13.?Anlagen KAP und KAP-INV;468
18.1;13.1Anlage KAP;468
18.1.1;13.1.1 Antrag auf Günstigerprüfung nach § 32d Abs. 6 EStG (Zeile 4);496
18.1.2;13.1.2Antrag auf Überprüfung des Steuereinbehalts - keine tarifliche ­Besteuerung - nach § 32d Abs. 4 EStG (Zeile 5 und 7-15);497
18.1.3;13.1.3Antrag auf erstmalige Besteuerung der Kapitalerträge mitKirchensteuern nach § 51a Abs. 2d EStG (Zeile 6);501
18.1.4;13.1.4 Nachweise und Besonderheiten für Kapitalerträge,die in den Zeilen 7-15 einzutragen sind (Zeilen 7-15);502
18.1.5;13.1.5Nicht ausgeglichene Verluste (Zeilen 12-15);503
18.1.6;13.1.6 Sparer-Pauschbetrag (Zeilen 16-17);506
18.1.7;13.1.7 Welche Kapitalerträge wurden bisher nicht besteuert undunterliegen der Abgeltungsbesteuerung? (Zeilen 18-26);506
18.1.8;13.1.8Welche Kapitalerträge unterliegen der tariflichenEinkommensteuer? (Zeilen 27-34);507
18.1.9;13.1.9Kapitalerträge, für die eine Steuerermäßigung nach§ 34 Abs. 1 EStG gilt (Zeilen 35 + 36);514
18.1.10;13.1.10 Kapitalerträge aus Beteiligungen sind in die neue Anlage KAP-BET ­einzutragen;514
18.1.11;13.1.11Anzurechnende Steuern;514
18.1.12;13.1.12Abbildungen zu Kapitel 13.1;515
18.2;13.2Anlage KAP-INV;532
18.2.1;13.2.1Allgemeines;532
18.2.2;13.2.2 Abbildungen zu Kapitel 13.2;534
19;14.?Anlage Vermietung und Verpachtung;542
19.1;14.1 Warum das Einheitswert-Aktenzeichen, die Nutzung als ­Ferienwohnung, kurzfristige Vermietung oder Vermietung an ­Angehörige angegeben werden soll (Zeilen 6 + 7);565
19.2;14.2 Einzelheiten zu den Einnahmen (Zeilen 9-21);566
19.2.1;14.2.1Ortsübliche Miete;567
19.2.2;14.2.2Vermietung an Angehörige;569
19.2.3;14.2.3BFH-Urteil vom 11.07.2017, IX R 42/15 zur steuerlichen Anerkennung­ eines Mietverhältnisses zwischen nahen Angehörigen;570
19.2.4;14.2.4Ferienwohnungen;572
19.3;14.3 Anteile an Einkünften und andere Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung­­­ (Zeilen 25-29);576
19.4;14.4Andere Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung (Zeilen 31 + 32);576
19.5;14.5 Abschreibungen; linear, degressiv, erhöhte undSonder­abschreibungen (Zeilen 33-36);576
19.6;14.6Schuldzinsen und Geldbeschaffungskosten (Zeilen 37 + 38);583
19.7;14.7Erhaltungsaufwendungen (Zeilen 40-46);588
19.8;14.8 Sonstige Werbungskosten (Zeilen 47-50);595
19.9;14.9 Abbildungen zu Kapitel 14;600
20;15.Anlagen R + R-AV/bAV + R-AUS + SO + FW + AUS + Mobilitätsprämie;630
20.1;15.1 Anlage R + R-AV/bAV + R-AUS;630
20.1.1;15.1.1 Besteuerung der Alterseinkünfte;633
20.1.2;15.1.2 Gesetzliche Leibrenten(§ 22 Nr. 1 S. 3 Buchstabe a Doppelbuchstabe aa EStG);633
20.1.3;15.1.3Andere Leibrenten (§ 22 Nr. 1 S. 3 Buchstabe aDoppelbuchstabe bb EStG) (Zeilen 13-18);640
20.1.4;15.1.4Leistungen aus sonstigen Verpflichtungsgründen, z.B. Veräußerungsleibrenten nach Verkauf des Betriebes gegen lebenslange Rentenzahlungen (Zeilen 31-36);642
20.1.5;15.1.5Leistungen aus Altersvorsorgeverträgen und aus der betrieblichen Altersversorgung (§ 22 Nr. 5 EStG) Anlage R-AV/bAV;643
20.1.6;15.1.6 Abbildungen zu Kapitel 15.1;655
20.2;15.2?Anlage SO;662
20.2.1;15.2.1 Was fällt unter diese Einkunftsart (§ 22 Nr. 1-5 EStG)? (Zeile 4);665
20.2.2;15.2.2 Unterhaltsleistungen (Zeile 6);667
20.2.3;15.2.3 Leistungen (Zeilen 10-15);668
20.2.4;15.2.4Private Veräußerungsgeschäfte (Zeilen 31-52);670
20.2.5;15.2.5 Abbildungen zu Kapitel 15.2;681
20.3;15.3?Anlage FW;687
20.3.1;15.3.1 Steuerbegünstigung für bestimmte Baumaßnahmen;689
20.4;15.4?Anlage AUS;692
20.4.1;15.4.1 Ausländische Einkünfte und Steuern (Zeilen 4-13);725
20.4.2;15.4.2 Pauschalierungen - Hinzurechnungen - Familienstiftungen(Zeilen 14-44);727
20.4.3;15.4.4 Negative und steuerfreie ausländische Einkünfte mit und ohne DBA (Zeilen 61-74);729
20.4.4;15.4.5 Abbildungen zu Kapitel 15.4;732
20.5;15.5Anlage Mobilitätsprämie;738
20.5.1;15.5.1Abbildungen zu Kapitel 15.5;741
21;Stichwortverzeichnis;742
22;Weitere Bücher des HDS-Verlags;755mehr