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Einkommensteuererklärung 2023 Kompakt

HDS-Verlagerschienen am01.07.2024
Mit den gewohnten Checklisten und neuer 'Pass uff'-Abbildung zu jeder Anlage der Einkommensteuererklärung 2023 Praxisnahe Darstellung der Sachverhalte und Gestaltungen an den Zeilen der Formulare erläutert Aktuelle Rechtsprechung, Verwaltungsanweisungen und Gesetzesänderungen bis einschließlich November 2023 Hunderte von Beispielen und Abbildungen erleichtern das Verständnis in gewohnter Weise Da lacht das Herz vor Freude, wenn die neugestalteten Formulare erkannt werden. Nicht zu übersehen sind die neuen Anlagen Ferienwohnungen und Doppelte Haushaltsführung. Gesetzes- und Rechtsprechungsänderungen halten sich die Waage mit den diversen FAQs der Finanzverwaltung. Ob die sich nun schnell entwickelnde Elektronik eine Erleichterung bei der Bearbeitung ergibt, bleibt abzu-warten. In jedem Fall sollte die Erkenntnis, dass die elektronisch eingespielten Rentendaten kaum überprüft wurden und dadurch die fehlerhafte Besteuerung der Grundrenten (fast) nicht bemerkt wurde, zu denken geben. Die Auswirkung jeder ausgefüllten Kennziffer der elektronischen Programme muss hinterfragt werden. Das Desaster der Grundsteuerfeststellungserklärungen sollte mahnend wirken! Die Kennziffern in dem Elsterprogramm auszufüllen, solange bis gesendet werden konnte, war die eine Seite. Der dann erteilte Bescheid führte dann aber häufig zur Verzweiflung, weil die Auswertung dieser Datenfriedhöfe überhaupt nicht nachvollzogen werden kann. Gleiches sollte bei der Einkommensteuer verhindert werden. Diese Kompaktausgabe zur Bearbeitung der Einkommensteuererklärung 2023 soll helfen, auch weiterhin den Überblick über die weitergeleiteten Daten zu behalten. 'Pass uff' ist daher ein jeder Abbildungsreihe neu vorangestellter Überblick der wichtigsten Punkte zu jeder Anlage.

Thomas Arndt, Diplom-Finanzwirt, zertifizierter Datenschutzbeauftragter, Steuerberater und Fachberater für Internationales Steuerrecht ist als selbstständiger Steuerberater in einer mittelgroßen Kanzlei tätig. Zuvor war er als Beamter in der Berliner Finanzverwaltung beschäftigt und ist seit dieser Zeit selbstständiger Dozent für das Fach Einkommensteuer. Seit vielen Jahren unterrichtet er angehende Steuerberater in den Vorbereitungskursen auf die Steuerberaterprüfung, hält zahlreiche Vorträge in den Berufsverbänden, bei der Steuerberaterkammer des Freistaats Sachsen, Banken und Versicherungen sowie in größeren und mittleren Wirtschaftsprüferkanzleien.mehr
Verfügbare Formate
BuchKartoniert, Paperback
EUR54,90

Produkt

KlappentextMit den gewohnten Checklisten und neuer 'Pass uff'-Abbildung zu jeder Anlage der Einkommensteuererklärung 2023 Praxisnahe Darstellung der Sachverhalte und Gestaltungen an den Zeilen der Formulare erläutert Aktuelle Rechtsprechung, Verwaltungsanweisungen und Gesetzesänderungen bis einschließlich November 2023 Hunderte von Beispielen und Abbildungen erleichtern das Verständnis in gewohnter Weise Da lacht das Herz vor Freude, wenn die neugestalteten Formulare erkannt werden. Nicht zu übersehen sind die neuen Anlagen Ferienwohnungen und Doppelte Haushaltsführung. Gesetzes- und Rechtsprechungsänderungen halten sich die Waage mit den diversen FAQs der Finanzverwaltung. Ob die sich nun schnell entwickelnde Elektronik eine Erleichterung bei der Bearbeitung ergibt, bleibt abzu-warten. In jedem Fall sollte die Erkenntnis, dass die elektronisch eingespielten Rentendaten kaum überprüft wurden und dadurch die fehlerhafte Besteuerung der Grundrenten (fast) nicht bemerkt wurde, zu denken geben. Die Auswirkung jeder ausgefüllten Kennziffer der elektronischen Programme muss hinterfragt werden. Das Desaster der Grundsteuerfeststellungserklärungen sollte mahnend wirken! Die Kennziffern in dem Elsterprogramm auszufüllen, solange bis gesendet werden konnte, war die eine Seite. Der dann erteilte Bescheid führte dann aber häufig zur Verzweiflung, weil die Auswertung dieser Datenfriedhöfe überhaupt nicht nachvollzogen werden kann. Gleiches sollte bei der Einkommensteuer verhindert werden. Diese Kompaktausgabe zur Bearbeitung der Einkommensteuererklärung 2023 soll helfen, auch weiterhin den Überblick über die weitergeleiteten Daten zu behalten. 'Pass uff' ist daher ein jeder Abbildungsreihe neu vorangestellter Überblick der wichtigsten Punkte zu jeder Anlage.

Thomas Arndt, Diplom-Finanzwirt, zertifizierter Datenschutzbeauftragter, Steuerberater und Fachberater für Internationales Steuerrecht ist als selbstständiger Steuerberater in einer mittelgroßen Kanzlei tätig. Zuvor war er als Beamter in der Berliner Finanzverwaltung beschäftigt und ist seit dieser Zeit selbstständiger Dozent für das Fach Einkommensteuer. Seit vielen Jahren unterrichtet er angehende Steuerberater in den Vorbereitungskursen auf die Steuerberaterprüfung, hält zahlreiche Vorträge in den Berufsverbänden, bei der Steuerberaterkammer des Freistaats Sachsen, Banken und Versicherungen sowie in größeren und mittleren Wirtschaftsprüferkanzleien.
Details
Weitere ISBN/GTIN9783955549039
ProduktartE-Book
EinbandartE-Book
FormatPDF
Erscheinungsjahr2024
Erscheinungsdatum01.07.2024
Seiten849 Seiten
SpracheDeutsch
Dateigrösse21760
Artikel-Nr.13446968
Rubriken
Genre9200

Inhalt/Kritik

Inhaltsverzeichnis
1;Vorwort zur 15. Auflage;4
2;Der Autor;5
3;Inhaltsverzeichnis;6
4;Abkürzungsverzeichnis;12
5;1.Der Hauptvordruck;16
5.1;1.1 Wer muss bis wann die Steuererklärungen abgeben;19
5.2;1.2 Wahl der Veranlagungsart (Zeile 19);21
5.3;1.3 Einkommensersatzleistungen und Progressionsvorbehalt(Zeilen 35 + 36);25
5.4;1.4Ergänzende Angaben (Freitextfeld) in Zeile 37;26
5.5;1.5 Abbildungen zu Kapitel 1;27
6;2.Anlage Sonderausgaben und Anlage U;35
6.1;2.1Anlage Sonderausgaben;35
6.1.1;2.1.1Kirchensteuer (Zeile 4);38
6.1.2;2.1.2Zuwendungen (Spenden und Mitgliedsbeiträge);40
6.1.3;2.1.3Berufsausbildungskosten;46
6.1.4;2.1.4Weitere Aufwendungen (Zeilen 15-41);47
6.1.5;2.1.5Abbildungen zu Kapitel 2.1;51
6.2;2.2Anlage U;62
6.2.1;2.2.1Allgemeines;63
6.2.2;2.2.2Abbildungen zu Kapitel 2.2;67
7;3.Anlage Außergewöhnliche Belastungen;69
7.1;3.1Außergewöhnliche Belastungen (Zeilen 4-9);73
7.2;3.2Abbildungen zu Kapitel 3;83
8;4.Haushaltsnahe Aufwendungen +Anlage Energetische Maßnahmen;87
8.1;4.1Haushaltsnahe Aufwendungen;87
8.1.1;4.1.1 Steuerermäßigung für Aufwendungen;89
8.1.2;4.1.2Abbildungen zu Kapitel 4.1;97
8.2;4.2Anlage energetische Maßnahmen;102
8.2.1;4.2.1Abbildungen zu Kapitel 4.2;128
9;5.Anlage Sonstiges;132
9.1;5.1Steuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer (Zeilen 4-8);136
9.2;5.2Steuerbegünstigung für schutzwürdige Kulturgüter (Zeilen 9-15);136
9.3;5.3 Spendenvortrag und Verlustabzug nach §§ 10b + 10d EStG(Zeilen 16-18);137
9.4;5.4Negative Einkünfte mit Bezug zu Drittstaaten;140
9.5;5.5 Freibetrag für Alt-Anteile an Investment­fonds;140
9.6;5.6Antrag zur Aufteilung der Abzugsbeträge bei Einzelveranlagung von Ehegatten/Lebenspartnern;140
9.7;5.7 Forschungszulage (Zeile 22);140
9.8;5.8Abbildungen zu Kapitel 5;141
10;6.?Anlage WA-ESt;147
10.1;6.1 Anlage WA-ESt;150
10.2;6.2Abbildungen zu Kapitel 6;154
11;7.?Anlage Unterhalt;157
11.1;7.1Angaben zu den Aufwendungen (Zeilen 7-16);166
11.2;7.2Unterhaltsleistungen an im Ausland lebende Personen(Zeilen 13-20);169
11.3;7.3 Wer ist unterhaltsberechtigt? (Zeilen 21-32);171
11.4;7.4Einkünfte und Bezüge der unterstützten Person (Zeilen 33-42);172
11.5;7.5Abbildungen zu Kapitel 7;173
12;8.?Anlage Vorsorgeaufwand und Anlage AV;178
12.1;8.1Anlage Vorsorgeaufwand;178
12.1.1;8.1.1 Beiträge zum Faltentopf , Altersvorsorgebeiträge ohne Riester aber mit Rürup (Zeilen 4-10);182
12.1.2;8.1.2 Basis-Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge;187
12.1.3;8.1.3 Übrige Versicherungsbeiträge;191
12.1.4;8.1.4 Abbildungen zu Kapitel 8.1;191
12.2;8.2Anlage AV;201
12.2.1;8.2.1Allgemeines;203
12.2.2;8.2.2Abbildungen zu Kapitel 8.2;206
13;9.?Anlage Kind;209
13.1;9.1 Allgemeines;215
13.2;9.2 Sorgfalt beim Eintragen der persönlichen Daten des Kindes(Zeilen 1-9);215
13.3;9.3 Volljährige Kinder - Berücksichtigungsgründe (Zeilen 16-25);218
13.4;9.4 Angaben zur Erwerbstätigkeit eines volljährigen Kindes(Zeilen 22-25);220
13.5;9.5Kranken- und Pflegeversicherung (Zeilen 25-35);224
13.6;9.6 Übertragung der Freibeträge für Kinder (Zeilen 38-43);224
13.7;9.7 Entlastungsbetrag für Alleinerziehende ist verfassungsgemäß(Zeilen 44-50);225
13.8;9.8 Ausbildungsfreibetrag für volljährige, auswärtiguntergebrachte Kinder (Zeilen 51-54);227
13.9;9.9 Schulgeld (Zeilen 54-57);228
13.10;9.10Übertragung des Behinderten- oder Hinterbliebenen-Pauschbetrags (Zeilen 58-62);229
13.11;9.11 Übertragung der behindertenbedingten Fahrtkostenpauschale (­Zeilen 63-65);229
13.12;9.12 Kinderbetreuungskosten als Sonderausgabenim § 10 Abs. 1 Nr. 5 EStG geregelt (Zeilen 66-72);229
13.13;9.13 Abbildungen zu Kapitel 9;230
14;10.Anlage G, Anlage § 34a, Anlage Zinsschranke und Anlage S;238
14.1;10.1Anlage G;238
14.1.1;10.1.1Betriebsaufspaltung;244
14.1.2;10.1.2Steuerstundung bei aufgedeckten stillen Reserven durch§ 6b Abs. 2a EStG;249
14.1.3;10.1.3Kfz ist notwendiges Betriebsvermögen, wenn ...BFH vom 13.05.2014, III B 152/13;250
14.1.4;10.1.4Private Nutzung betrieblicher Elektrofahrzeuge;255
14.1.5;10.1.5 Kostendeckel und Fahrtenbuch;256
14.1.6;10.1.6 Fahrten zwischen Wohnung und Betrieb mit dem betrieblichenoder dem privaten Kfz;258
14.1.7;10.1.7Investitionsabzugsbetrag;261
14.1.8;10.1.8Das bloße Aufgreifen einer Gestaltungsidee rechtfertigt nicht die Annahme eines Steuerstundungsmodells; BFH vom 17.01.2017,VIII R 7/13;263
14.1.9;10.1.9 Eintragungen zur Berechnung der Steuerermäßigung nach § 35 EStG (Zeilen 35-41) - BMF vom 03.11.2016, BStBl I 2016, 1187;264
14.1.10;10.1.10 Veräußerungsgewinne und Teileinkünfteverfahren (Zeilen 42-54);265
14.1.11;10.1.11 Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften (Zeilen 55-56);267
14.1.12;10.1.12Arbeitsverträge zwischen Angehörigen mit Arbeitszeitnachweis;270
14.1.13;10.1.13Besteuerung der Sanierungsgewinne durch §§ 3a und 3c Abs. 4 EStG;272
14.1.14;10.1.14 Abbildungen zu Kapitel 10.1;273
14.2;10.2?Anlage § 34a;307
14.2.1;10.2.1 Begünstigung der nicht entnommenen Gewinne und die Folgen;310
14.2.2;10.2.2 Eintragungen zur Berechnung des begünstigten Gewinns nach§ 34a EStG (Zeilen 7-14);314
14.2.3;10.2.3 Abbildungen zu Kapitel 10.2;315
14.3;10.3Anlage Zinsschranke;318
14.3.1;10.3.1 Begrenzung des Betriebsausgabenabzugs für Zinsaufwendungen;318
14.3.2;10.3.2Abbildungen zu Kapitel 10.3;320
14.4;10.4?Anlage S;321
14.4.1;10.4.1 Abgrenzung und Zuordnung;324
14.4.2;10.4.2Der Gewinn (Zeilen 4-16);335
14.4.3;10.4.3Veräußerungsgewinne (Zeilen 22-36);336
14.4.4;10.4.4 Einnahmen aus nebenberuflicher Tätigkeit(Zeilen 38-39 + EÜR Zeilen 75-78);340
14.4.5;10.4.5 Abbildungen zu Kapitel 10.4;341
15;10a.?Anlage Corona-Hilfen;344
16;11.?Anlage EÜR;349
16.1;11.1 Pflicht zur elektronischen Datenübermittlung derWerte der EÜR;361
16.2;11.2 Betriebseinnahmen (Zeilen 11-22);361
16.3;11.3Betriebsausgaben (Zeilen 23-64);362
16.4;11.4Ermittlung des Gewinns (Zeilen 73-97);369
16.5;11.5 Ergänzende Angaben (Zeilen 121-124);370
16.6;11.6 Abbildungen zu Kapitel 11;375
17;12.?Anlagen N und N-AUS;391
17.1;12.1Anlage N;391
17.1.1;12.1.1 Stimmen die Eintragungen in der Lohnbescheinigung? (Zeilen 5-10);408
17.1.2;12.1.2 Versorgungsbezüge (Zeilen 11-16);419
17.1.3;12.1.3 Entschädigungen/Arbeitslohn für mehrere Kalenderjahre,BMF-Schreiben vom 01.11.2013, IV C 4 - S 2290/13/10002,DOK 2013/0929313 (Zeilen 16-20);421
17.1.4;12.1.4Steuerfreier Arbeitslohn für Tätigkeiten im Ausland (Zeilen 24-29);423
17.1.5;12.1.5 Lohnersatzleistungen und Progressionsvorbehalt (Zeile 23);423
17.1.6;12.1.6 Entfernungspauschale (Zeilen 30-55);424
17.1.7;12.1.7 Beiträge zu Berufsverbänden und Arbeitsmittel (Zeilen 56);431
17.1.8;12.1.8 Arbeitszimmer (Zeile 57-62), BMF-Schreiben vom 15.08.2023 beachten;433
17.1.9;12.1.9Fortbildungskosten (Zeile 63);437
17.1.10;12.1.10Weitere Werbungskosten (Zeilen 64-67);437
17.1.11;12.1.11Reisekosten bei beruflich veranlassten Auswärtstätigkeiten(Zeilen 68-80);438
17.1.12;12.1.12Doppelte Haushaltsführung, eigenständiges FormularBerufliche Veranlassung (Zeilen 4-12);442
17.1.13;12.1.13 Abbildungen zu Kapitel 12.1;447
17.2;12.2?Anlage N-AUS;478
17.2.1;12.2.1Nachweis- und Mitwirkungspflichten;482
17.2.2;12.2.2Allgemeine Angaben;482
17.2.3;12.2.3Aufenthaltstage;482
17.2.4;12.2.4Angaben zum Arbeitslohn;483
17.2.5;12.2.5 Abbildungen zu Kapitel 12.2;484
18;13.?Anlagen KAP und KAP-INV;487
18.1;13.1Anlage KAP;487
18.1.1;13.1.1 Antrag auf Günstigerprüfung nach § 32d Abs. 6 EStG (Zeile 4);515
18.1.2;13.1.2Antrag auf Überprüfung des Steuereinbehalts - keine tarifliche ­Besteuerung - nach § 32d Abs. 4 EStG (Zeile 5 und 7-15);516
18.1.3;13.1.3Antrag auf erstmalige Besteuerung der Kapitalerträge mitKirchensteuern nach § 51a Abs. 2d EStG (Zeile 6);520
18.1.4;13.1.4 Nachweise und Besonderheiten für Kapitalerträge,die in den Zeilen 7-15 einzutragen sind (Zeilen 7-15);521
18.1.5;13.1.5Nicht ausgeglichene Verluste (Zeilen 12-15);522
18.1.6;13.1.6 Sparer-Pauschbetrag (Zeilen 16-17);525
18.1.7;13.1.7 Welche Kapitalerträge wurden bisher nicht besteuert undunterliegen der Abgeltungsbesteuerung? (Zeilen 18-26);525
18.1.8;13.1.8Welche Kapitalerträge unterliegen der tariflichenEinkommensteuer? (Zeilen 27-34);526
18.1.9;13.1.9Kapitalerträge, für die eine Steuerermäßigung nach§ 34 Abs. 1 EStG gilt (Zeilen 35 + 36);533
18.1.10;13.1.10 Kapitalerträge aus Beteiligungen sind in die Anlage KAP-BET ­einzutragen;533
18.1.11;13.1.11Anzurechnende Steuern;533
18.1.12;13.1.12Abbildungen zu Kapitel 13.1;534
18.2;13.2Anlage KAP-INV;558
18.2.1;13.2.1Allgemeines;558
18.2.2;13.2.2 Abbildungen zu Kapitel 13.2;559
19;14.?Anlage Vermietung und Verpachtung;569
19.1;14.1 Warum das Einheitswert-Aktenzeichen, die Nutzung als ­Ferienwohnung, kurzfristige Vermietung oder Vermietung an ­Angehörige angegeben werden soll (Zeile 6);601
19.2;14.2 Einzelheiten zu den Einnahmen (Zeilen 12-32);601
19.2.1;14.2.1Ortsübliche Miete;603
19.2.2;14.2.2Vermietung an Angehörige;604
19.2.3;14.2.3BFH-Urteil vom 11.07.2017, IX R 42/15 zur steuerlichen Anerkennung­ eines Mietverhältnisses zwischen nahen Angehörigen;606
19.3;14.3 Abschreibungen; linear, degressiv, erhöhte undSonder­abschreibungen (Zeilen 33-44);608
19.4;14.4Schuldzinsen und Geldbeschaffungskosten (Zeilen 45-50);616
19.5;14.5Erhaltungsaufwendungen (Zeilen 54-71);621
19.6;14.6 Sonstige Werbungskosten (Zeilen 72-81);628
19.7;14.7Ferienwohnungen;633
19.8;14.8 Anteile an Einkünften und andere Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung­­­ - Neue Anlage V-Sonstige;637
19.9;14.9Andere Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung (Zeilen 22-30);637
19.10;14.10 Abbildungen zu Kapitel 14;638
20;15.Anlagen R + R-AV/bAV + R-AUS + SO + FW + AUS + Mobilitätsprämie;683
20.1;15.1 Anlage R + R-AV/bAV + R-AUS;683
20.1.1;15.1.1 Besteuerung der Alterseinkünfte;686
20.1.2;15.1.2 Gesetzliche Leibrenten(§ 22 Nr. 1 S. 3 Buchstabe a Doppelbuchstabe aa EStG);687
20.1.3;15.1.3Andere Leibrenten (§ 22 Nr. 1 S. 3 Buchstabe aDoppelbuchstabe bb EStG) (Zeilen 13-18);693
20.1.4;15.1.4Leistungen aus sonstigen Verpflichtungsgründen, z.B. Veräußerungsleibrenten nach Verkauf des Betriebes gegen lebenslange Rentenzahlungen (Zeilen 19-24);695
20.1.5;15.1.5Leistungen aus Altersvorsorgeverträgen und aus der betrieblichen Altersversorgung (§ 22 Nr. 5 EStG) Anlage R-AV/bAV;696
20.2;15.1.6 Abbildungen zu Kapitel 15.1;708
20.3;15.2?Anlage SO;732
20.3.1;15.2.1 Was fällt unter diese Einkunftsart (§ 22 Nr. 1-5 EStG)? (Zeile 4);737
20.3.2;15.2.2 Unterhaltsleistungen (Zeile 6);739
20.3.3;15.2.3 Leistungen (Zeilen 10-15);740
20.3.4;15.2.4Private Veräußerungsgeschäfte (Zeilen 31-52);746
20.3.5;15.2.5 Abbildungen zu Kapitel 15.2;755
20.4;15.3?Anlage FW;766
20.4.1;15.3.1 Steuerbegünstigung für bestimmte Baumaßnahmen;768
20.5;15.4?Anlage AUS;771
20.5.1;15.4.1 Ausländische Einkünfte und Steuern (Zeilen 4-13);806
20.5.2;15.4.2 Pauschalierungen - Hinzurechnungen - Familienstiftungen(Zeilen 14-30);808
20.5.3;15.4.4 Negative und steuerfreie ausländische Einkünfte mit und ohne DBA (Zeilen 31-35);810
20.5.4;15.4.5 Abbildungen zu Kapitel 15.4;813
20.6;15.5Anlage Mobilitätsprämie;818
20.6.1;15.5.1Abbildungen zu Kapitel 15.5;822
21;Stichwortverzeichnis;824
22;Weitere Bücher des HDS-Verlags;838mehr